O Simples Nacional 2027 continuará existindo, mas a Reforma Tributária trará mudanças importantes para micro e pequenas empresas. A principal novidade envolve o IBS e a CBS: as empresas optantes poderão manter esses tributos dentro da sistemática do Simples ou, em determinadas condições, optar pela apuração e recolhimento pelo regime regular, fora do DAS.
Essa decisão pode produzir efeitos que vão além do valor dos impostos, alcançando créditos tributários, fluxo de caixa e competitividade.
Por isso, 2027 exige atenção antecipada. Mais do que conhecer as novas regras, empresários precisam entender como elas podem afetar especificamente seu negócio e quais decisões precisam ser tomadas ainda em 2026.

O Simples Nacional vai acabar com a Reforma Tributária?

Não. O Simples Nacional continuará existindo.
O que muda é a forma como o regime passa a conviver com os novos tributos criados pela Reforma Tributária do consumo, especialmente a CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) e o IBS (Imposto sobre Bens e Serviços).
Para as empresas optantes, uma das principais novidades será a possibilidade de escolher o tratamento dado a IBS e CBS: mantê-los dentro da sistemática do Simples ou optar pelo regime regular de apuração e recolhimento desses dois tributos.
Isso significa que a Reforma Tributária não elimina o regime simplificado. Ela acrescenta uma decisão que pode tornar o planejamento tributário ainda mais relevante para as empresas.

O que muda no Simples Nacional em 2027?

Entre as principais mudanças previstas para 2027 estão a incorporação de IBS e CBS às regras do Simples, a possibilidade de recolhimento desses tributos pelo regime regular e alterações relacionadas ao calendário de opção pelo regime.
Para empresas em atividade que ainda não são optantes do Simples Nacional — assim como empresas excluídas nas situações previstas pelas novas regras — o pedido para ingresso em 2027 deve ser realizado entre 1º e 30 de setembro de 2026, produzindo efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027, se aprovado.
Quem já é optante e permanece atendendo aos requisitos, por sua vez, não precisa fazer uma nova solicitação de ingresso. Mas deverá avaliar outra questão: como IBS e CBS serão apurados e recolhidos.
Esse ponto merece atenção porque as alternativas podem produzir consequências diferentes conforme o perfil da empresa, de seus clientes e fornecedores.

IBS e CBS: o que muda para as empresas do Simples?

A CBS é um tributo federal que substituirá PIS e Cofins. Já o IBS substituirá gradualmente ICMS e ISS ao longo do período de transição da Reforma Tributária.
Para as empresas do Simples Nacional, a grande questão prática será a forma de tratamento desses dois tributos.
Pela sistemática padrão, IBS e CBS serão apurados dentro do Simples Nacional e recolhidos no DAS. Entretanto, a empresa poderá optar pelo regime regular para esses tributos, fazendo sua apuração e recolhimento separadamente.
É justamente essa possibilidade que exige uma análise mais cuidadosa.

IBS e CBS dentro ou fora do DAS: entenda as duas possibilidades

Manter IBS e CBS dentro do Simples preserva uma sistemática de recolhimento mais concentrada. Já a opção pelo regime regular significa que esses dois tributos passam a ser apurados separadamente, enquanto a empresa permanece no Simples Nacional para os demais tributos.

IBS e CBS dentro do Simples Nacional

Nesse modelo, IBS e CBS permanecem na sistemática do Simples e são recolhidos dentro do DAS.
A rotina tributária permanece mais concentrada, e os créditos seguem as regras aplicáveis ao Simples Nacional.

IBS e CBS pelo regime regular

Nessa alternativa, a empresa permanece no Simples para os demais tributos, mas IBS e CBS passam a ser apurados e recolhidos separadamente, de acordo com as regras do regime regular.
Isso pode modificar a dinâmica de créditos tributários e também exigir controles fiscais adicionais.

Na prática, as principais diferenças podem ser resumidas assim:

Critério	IBS e CBS dentro do Simples	IBS e CBS pelo regime regular
Recolhimento	Dentro do DAS	Fora do DAS
Permanência no Simples	Sim	Sim, para os demais tributos
Apuração de IBS/CBS	Sistemática do Simples	Apuração separada
Créditos tributários	Conforme regras do Simples	Conforme regras do regime regular
Rotina fiscal	Mais concentrada	Exige controles adicionais
Ponto de atenção	Simplicidade operacional	Créditos, cadeia comercial e custos de apuração

Portanto, não se trata simplesmente de decidir entre “pagar dentro ou fora do DAS”. A escolha pode alterar a dinâmica tributária e operacional da empresa.

O que é o chamado Simples Nacional híbrido?

A expressão “Simples Nacional híbrido” vem sendo utilizada de maneira didática para identificar a situação em que a empresa continua optante pelo Simples Nacional para os demais tributos, mas escolhe apurar e recolher IBS e CBS pelo regime regular, fora do DAS.
É importante compreender essa diferença porque optar pelo regime regular de IBS e CBS não significa abandonar automaticamente o Simples Nacional.
A mudança está na sistemática aplicada especificamente aos dois novos tributos.

Por que essa decisão pode ser importante para empresas B2B?

Para empresas que vendem produtos ou serviços principalmente para outras empresas, o impacto dos créditos tributários merece atenção especial.
No regime regular, a sistemática de IBS e CBS permite uma dinâmica de créditos diferente daquela aplicável quando os tributos permanecem dentro do Simples. Isso pode influenciar tanto os créditos aproveitados pela própria empresa em suas aquisições quanto aqueles relacionados às operações realizadas com seus clientes.
Imagine dois fornecedores disputando um mesmo cliente empresarial. Além de preço, qualidade e prazo, o comprador poderá considerar o impacto tributário da aquisição e os créditos correspondentes à operação.
Isso significa que a discussão deixa de envolver apenas quanto a empresa paga de imposto e passa a considerar também sua posição dentro da cadeia comercial.
Por outro lado, negócios que vendem predominantemente ao consumidor final podem enfrentar uma realidade diferente, já que pessoas físicas normalmente não aproveitam esses créditos.
É por isso que não existe uma solução única para todas as empresas do Simples.

Qual opção pode ser mais adequada para a empresa?

A escolha não deve ser tomada apenas comparando o valor nominal dos tributos.
Antes de decidir, é necessário analisar fatores como perfil dos clientes, participação de vendas B2B e B2C, fornecedores, volume e natureza das compras, possibilidade de aproveitamento de créditos, faturamento, margem, fluxo de caixa e custos adicionais de controle fiscal.

Cada empresa precisa avaliar seu próprio cenário

Uma empresa com forte atuação B2B pode encontrar efeitos diferentes daqueles observados em um comércio voltado predominantemente ao consumidor final.
Da mesma forma, uma empresa com grande volume de aquisições potencialmente geradoras de créditos pode apresentar uma situação diferente daquela que possui poucos insumos ou compras dessa natureza.
A alternativa que parece mais simples, portanto, não será necessariamente a mais adequada em todos os casos — assim como o regime regular não será automaticamente mais vantajoso.
A decisão precisa ser baseada em números e na realidade operacional de cada negócio.

Atenção aos prazos do Simples Nacional para 2027

Aqui existe uma distinção fundamental: uma coisa é solicitar ingresso no Simples Nacional; outra é optar pelo regime regular de IBS e CBS.

Prazo para ingresso no Simples Nacional em 2027

Para empresas em atividade que estão fora do Simples e pretendem ingressar no regime em 2027, o documento oficial estabelece o período de 1º a 30 de setembro de 2026.
Se aprovada, a opção produzirá efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027.

Prazo para escolher o regime regular de IBS e CBS

Para IBS e CBS, as empresas optantes pelo Simples terão, como padrão, os dois tributos apurados dentro do regime e recolhidos no DAS. Para recolhê-los “por fora”, será necessário optar pelo regime regular.
Essa opção poderá ser realizada em setembro e março de cada ano. A escolha realizada em setembro produz efeitos a partir de 1º de janeiro do ano seguinte; a realizada em março, a partir de 1º de julho do mesmo ano.
Assim, uma empresa que não optar pelo regime regular em setembro de 2026 poderá fazê-lo em março de 2027, com efeitos no segundo semestre. O documento oficial também prevê a possibilidade de renúncia ao regime regular nessas janelas.
Essas datas tornam o planejamento ainda em 2026 especialmente importante.

O que sua empresa deve analisar antes de 2027?

Antes de tomar qualquer decisão, vale responder a algumas perguntas:

• A empresa vende principalmente para outras empresas ou para o consumidor final?
• Qual é o perfil tributário dos principais clientes e fornecedores?
• Qual o peso das compras, insumos e serviços na operação?
• Como os créditos de IBS e CBS podem afetar a empresa e seus clientes?
• Qual será o impacto de cada alternativa sobre margem, preços e fluxo de caixa?
• O regime regular exigirá novos controles e aumentará custos operacionais?
• Qual cenário apresenta melhores resultados quando os números reais da empresa são simulados?
  

Esse diagnóstico ajuda a evitar uma decisão baseada apenas na percepção de que um modelo é “mais simples” ou “mais vantajoso”.

Planejamento tributário ganha ainda mais importância com a Reforma

O Simples Nacional 2027 continuará cumprindo seu papel como regime destinado às micro e pequenas empresas. A Reforma Tributária, porém, acrescenta novas variáveis à gestão tributária.
A possibilidade de manter IBS e CBS dentro do Simples ou optar pelo regime regular torna necessário avaliar não somente a carga tributária, mas também créditos, clientes, fornecedores, formação de preços, margem, fluxo de caixa, competitividade e custos administrativos.
Por isso, esperar 2027 chegar para começar essa análise pode significar perder uma importante oportunidade de planejamento.
A empresa que conhece antecipadamente seus números e simula os diferentes cenários estará em melhores condições para tomar uma decisão fundamentada.

Perguntas Frequentes sobre o Simples Nacional 2027

O Simples Nacional vai acabar em 2027?

Não. O Simples Nacional continuará existindo. A Reforma Tributária modifica aspectos de sua relação com os novos tributos IBS e CBS e traz novas possibilidades de apuração e recolhimento.

Quem já está no Simples precisa fazer nova opção para 2027?

Em regra, quem já é optante e continua atendendo aos requisitos permanece no Simples automaticamente, desde que não tenha registro de exclusão futura. Isso é diferente da decisão sobre recolher IBS e CBS pelo regime regular.

O que é o Simples Nacional híbrido?

É uma expressão utilizada de forma didática para a situação em que a empresa permanece no Simples para os demais tributos, mas opta pela apuração e pelo recolhimento de IBS e CBS no regime regular, fora do DAS.

Toda empresa do Simples precisa escolher o regime regular de IBS e CBS?

Não. O padrão é IBS e CBS serem apurados dentro do Simples e recolhidos no DAS. A empresa que desejar utilizar o regime regular deverá fazer a opção correspondente.

Qual é o prazo para optar pelo Simples Nacional em 2027?

Para empresas em atividade que ainda não são optantes e se enquadram nas regras previstas, o pedido para ingresso em 2027 deve ser formalizado entre 1º e 30 de setembro de 2026, produzindo efeitos a partir de 1º de janeiro de 2027 se aprovado. Empresas em início de atividade seguem regras próprias.

Prepare sua empresa para o Simples Nacional em 2027

As mudanças trazidas pela Reforma Tributária não terão necessariamente o mesmo impacto para todas as empresas. Antes de decidir como tratar IBS e CBS, é importante analisar os números, a operação e as relações comerciais do seu negócio.
Cada empresa pode sentir os efeitos da Reforma Tributária de maneira diferente. A Seculus Contabilidade [link interno] pode avaliar o seu cenário e ajudar a identificar os pontos que merecem atenção antes das mudanças de 2027.
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